Корреспонденция счетов при расхождении амортизации в налоговорм и бухгалтерском учете


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Беременность подтверждается только официальным документом медучреждения. Для этого сотрудница должна своевременно встать на учет в женской консультации и получить справку от лечащего врача. Этот документ нужно представить на предприятие и зарегистрировать в системе внутреннего документооборота. Только в этом случае у работодателя возникнут дополнительные обязательства в отношении женщины, в том числе при принятии решения о сокращении.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Забалансовые счета в бухгалтерском учете: коротко и понятно

Book: Основные средства. Бухгалтерский и налоговый учет


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Система налогового учета, реализованная в типовых учетных решениях для "1С: Предприятия 7. Однако, прежде чем заполнять декларацию, хочется знать, насколько правильно сформированы данные налогового учета? Каким образом быстрее и лучше это проверить?

На наш взгляд, в этом смысле заслуживает внимания проверка данных налогового учета методом сопоставления их с данными бухгалтерского учета. Многие бухгалтеры к настоящему моменту по-прежнему испытывают затруднения с ведением налогового учета. Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета помогает понять, насколько возникшая разница является объективным следствием различия нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложению, а где явные ошибки и промахи бухгалтера.

Сопоставляя данные налогового и бухгалтерского учета, а затем анализируя сходства и различия, можно лучше узнать и особенности норм налогового законодательства, и особенности системы налогового учета в типовых конфигурациях "1С: Предприятия 7.

На первый вопрос ответ вроде бы ясен - хочется быть уверенным в достоверности всех показателей налоговой декларации: величине доходов, расходов и их составляющих. А на второй вопрос призвана дать ответ предлагаемая методика. При изложении использовался принцип "от простого - к сложному".

Большая задача, кажущаяся неподъемной, разбивается на ряд более простых и понятных. Целесообразно сразу заметить: стопроцентной вероятности соответствия данных бухгалтерского и налогового учета хотя бы по одному из рассматриваемых ниже показателей вы не найдете. Потому что одни и те же вопросы нормативными документами по бухгалтерскому учету регулируются одним образом, а Налоговым кодексом - другим. Конечно, при определенных обстоятельствах где-то может наблюдаться полное сходство данных. Но не всегда.

Важно понять, какие различия объективны, а какие, вполне возможно, являются следствием ошибок при ведении налогового учета. Для облегчения этой задачи фирма "1С" разработала специализированный отчет, включенный в состав типовой конфигурации меню "Налоговый учет - Анализ состояния налогового учета". Поэтому наряду с описанием методики как таковой в конце будет рассказано, как работает этот отчет. Наконец, замечание общего характера для организаций, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности: необходимо дополнительно исключить из соответствующих показателей по данным бухгалтерского учета выручки, расходов и т.

Существует ряд показателей, связанных с учетом отдельных активов, по которым вероятность возникновения различий относительно низка. Поэтому их сопоставление является наиболее простым. Наиболее часто встречающимся случаем поступления внеоборотных активов является их приобретение за плату либо создание силами самой организации.

При этом в бухгалтерском учете стоимость внеоборотных активов основных средств, нематериальных активов формируется в размере фактических расходов на их приобретение создание , доставку и доведение до состояния, пригодного к использованию, на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" см. Практически те же расходы формируют стоимость объекта амортизируемого имущества для налогового учета в типовых конфигурациях - на специальном забалансовом счете Н В случае безвозмездного получения стоимость ОС будет равна рыночной стоимости объекта на момент принятия к учету п.

Нематериальный актив, полученный безвозмездно, будет отражен в бухгалтерском учете по рыночной стоимости на дату принятия к учету п. Пункт 3 ст. Сопоставляются показатели счета Н Механизм сопоставления аналогичен описанному выше разумеется, НМА здесь уже не рассматриваются.

В налоговом учете стоимость материалов отражается на счете Н Сходство данных налогового и бухгалтерского учета в данном случае объясняется открытостью перечня расходов, включаемых в стоимость материалов. И в бухгалтерском, и в налоговом учете это расходы, непосредственно связанные с приобретением материалов, за исключением возмещаемых налогов п.

Исключение вновь составляют суммовые разницы и проценты по займам долговым обязательствам - в налоговом учете они в стоимости материалов не учитываются.

Расхождение данных налогового и бухгалтерского учета по рассматриваемому показателю может объясняться еще и различием в применении метода способа списания стоимости материалов. На первый взгляд кажется, что различий быть не должно, если в обоих случаях списание производится по средней стоимости. Однако в налоговом учете расчет средней стоимости единицы производится на каждый день в соответствии с рекомендациями МНС России по системе налогового учета , а в бухгалтерском учете - либо на момент проведения каждой операции списания материалов, либо в целом за месяц если пользователь при проведении регламентного документа "Закрытие месяца" воспользуется процедурой "Корректировка стоимости материалов".

Поэтому различие данных при большом количестве операций по списанию материалов весьма вероятно. В налоговом учете стоимость товаров отражается на счете Н Возможные причины различий данных в основном те же, что и для материалов суммовые разницы, проценты по долговым обязательствам и отличающийся порядок расчета средней стоимости при списании.

Но может быть еще одно различие: если у вас были какие-либо расходы, связанные с приобретением товаров, помимо собственно приобретения доставка, комиссия посредникам и т.

В главе 25 НК РФ понятие "расходы будущих периодов" отсутствует. Но, на наш взгляд, это не означает, что все расходы должны приниматься полностью в момент их осуществления. Ведь никто не отменял общую норму п. В связи со сказанным, большинство расходов будущих периодов, отражаемых в бухгалтерском учете, будут признаваться таковыми и в налоговом учете, то есть списываться в течение определенного достаточно длительного промежутка времени.

Поэтому имеет смысл сопоставление данных бухгалтерского учета по счету 97 "Расходы будущих периодов" и налогового учета по счету Н На других субсчетах счета Н04 "Расходы будущих периодов", как правило, отражаются операции, которые ведут к образованию расходов будущих периодов только в налоговом учете например, реализация с убытком объектов основных средств, у которых не истек срок полезного использования. Следующая группа показателей требует предварительных вычислений, и только затем можно сопоставлять полученные результаты.

В налоговом учете при определении доходов от реализации из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщиком покупателю п. В бухгалтерском учете выручка от реализации продукции работ, услуг отражается по кредиту счета Поэтому для получения сопоставимых данных нужно исключить эти налоги и сравнить полученный результат с данными счета Н В случае, если организация в отчетном периоде осуществляла расчеты с покупателями в условных денежных единицах эквиваленте иностранных валют , вероятно возникновение суммовых разниц.

Ранее уже указывалось, что согласно нормам главы 25 НК РФ суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или расходов.

Указанное обстоятельство является главной причиной расхождения данных налогового и бухгалтерского учета выручки от реализации. При этом подсчет общей величины суммовых разниц по расчетам с покупателями не является конечным этапом приведения показателя, полученного из бухгалтерского учета, к сопоставимому виду. Нужно еще исключить налоги, приходящиеся на суммовые разницы НДС и т.

Сопоставление данных налогового и бухгалтерского учета, а также вероятная причина их расхождения аналогичны предыдущему показателю. Только в бухгалтерском учете для анализа следует взять данные по продаже товаров, а в налоговом учете - данные счета Н Они отражаются по кредиту счета По дебету счета Выручка без учета налогов сравнивается с кредитовым сальдо по счету Н Причины расхождений данных - те же, что и в предыдущих случаях.

Аналогичным образом сопоставляются данные о выручке от реализации нематериальных активов сопоставление с данными счета Н Классификация доходов в бухгалтерском и налоговом учете отличается. Справочные данные по некоторым видам доходов, признаваемых внереализационными согласно ст. Это обстоятельство, однако, не является препятствием для сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета об отдельных видах доходов. Просто из таблицы видно, что в общем случае нельзя получить нужные данные только по счету Общий порядок сопоставления аналогичен указанному выше.

Сначала вычисляем по данным бухгалтерского учета сумму соответствующего дохода без налогов некоторые внереализационные доходы могут, например, облагаться НДС - доход от сдачи в аренду имущества, штрафы за нарушение покупателями условий договоров и т.

Следует иметь в виду, что данные о доходах следует искать не только на счете Правда, безвозмездное получение основных средств и чрезвычайные доходы - явление редкое. Другой особенностью является разный порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете доходов от операций продажи иностранной валюты.

В бухгалтерском учете доходы признаются в сумме, поступившей на расчетные счета организации за проданную валюту оборот по кредиту счета В налоговом учете внереализационным доходом признается положительная разница из-за отклонения курса продажи валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту.

В системе налогового учета данный показатель отражается на счете Н В бухгалтерском учете, как известно, дебиторская задолженность учитывается на различных счетах расчетов наиболее часто на практике встречается задолженность по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", Поэтому для вычисления сопоставимого показателя по данным бухгалтерского учета нужно суммировать дебиторскую задолженность по расчетам с контрагентами.

В случае расхождений вполне вероятны ошибки в налоговом учете, поэтому рекомендуется рассмотреть каждое расхождение по данным аналитического учета. Попутно рекомендуется анализировать состояние дебиторской задолженности: возможно, часть ее нужно списать как безнадежную, а также начислить резерв сомнительных долгов в соответствии со ст.

Порядок сопоставления данных аналогичен изложенному выше для дебиторской задолженности. Только в налоговом учете рассматриваются данные по счету Н НДС по кредиторской задолженности. Сопоставляются данные кредитового сальдо счета Н АВ "НДС с авансов полученных". В обычной ситуации их сумма должна совпадать, поскольку в соответствии с нормами ст.

В этом случае в бухгалтерском учете по дебету счета 19 будут числиться уплаченные поставщикам суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, использованным при соответствующих операциях, а в налоговом учете эти суммы будут списаны. Проверяем дебетовое сальдо по счету Н Для получения сопоставимого показателя по данным бухгалтерского учета нужно дебетовое сальдо по счету 01 "Основные средства" если используется счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности", то сальдо этого счета также включается в рассматриваемый показатель уменьшить на:.

Сопоставляются данные о суммах начисленной амортизации в налоговом учете кредитовый оборот счета Н Сопоставление сальдо счетов 04 "Нематериальные активы" и Н Сопоставление сальдо счетов 05 "Амортизация нематериальных активов" и Н Самым сложным является сопоставление показателей, характеризующих расходы организации.

Это связано с тем, что основной цикл деятельности предприятия можно характеризовать как цепочку "закупки - производство - реализация". Выше указывалось, что уже на этапе закупок, то есть приобретения имущества, работ, услуг и прав, вполне вероятны расхождения данных налогового и бухгалтерского учета по объективным причинам.

Они, разумеется, проявляются и в дальнейшем. Кроме этих расхождений, появляются еще и другие, обусловленные отличиями в классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Тем не менее, анализировать показатели расходов необходимо, чтобы завершить процедуру проверки и получить необходимую уверенность в правильности данных налогового учета.

Согласно п. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов. Амортизация специально исключена из показателя для сопоставления, поскольку имеется довольно высокая вероятность различия данных о ее суммах в бухгалтерском и налоговом учете.

"Типичные ошибки в учете основных средств" (Сунгатуллина Р.Н.) ("Главбух", 2004)

Бухгалтер при составлении этих документов ошибся и в программе указал другого контрагента. Спустя какое-то время ошибка обнаружилась, и перед специалистом возник вопрос о том, как исправить свою оплошность, если, допустим, декларация по НДС уже сдана? Очевидно, что и первичка акт об оказании услуг , и счет-фактура оформлены ошибочно. Но здесь нужно не вносить исправления в документы, а аннулировать оформленные и одновременно составить правильные.

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета 02 « Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета . В налоговом учете (НУ) объекты стоимостью до руб. . По данной причине могут существовать расхождения по размерам амортизации в бухучете и при.

Организация не отразила в декларации счет фактуру

Экономико-правовой бюллетень, N 3, год О. Агабегян, К. Большую часть основных средств организация приобретает за деньги у поставщиков на основании договора купли-продажи или договора поставки это разновидность договора купли-продажи. По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороны покупателя , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму ст. Договор поставки предполагает, что поставщик-продавец обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары для использования в предпринимательской деятельности. Некоторые предприятия строят объекты основных средств. И если это строительство осуществляет сторонняя специализированная организация, то с ней заключается договор подряда.

Учет и налогообложение операций по поступлению основных средств в организацию

Основные принципы начисления бухучетной амортизации. Что такое амортизация? Ответ на этот вопрос нам дает п. Данный пункт определяет амортизацию как систематическое распределение амортизируемой стоимости необоротных активов в течение срока их полезного использования эксплуатации.

Система налогового учета, реализованная в типовых учетных решениях для "1С: Предприятия 7.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2019 году

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д ля обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета перед составлением годовой отчетности надо обязательно провести инвентаризацию имущества и всех обязательств п. Оформляют инвентаризацию с помощью унифицированных форм, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от При обнаружении расхождений между показателями бухгалтерского учета и инвентаризационными описями оформляют сличительные ведомости.

Учитываем и продаем «незавершенку»

Информация о наличии у юр. Данная мера затрагивает лишь субъекты, которым требуется исчислять налог на прибыль. Для целей налогового и бух. Своеобразный порядок учета прибыли бухгалтерской нередко отличается от данных по итогам года налоговых деклараций. Такие примеры возможны, например, при различном методе расчета амортизации. Ускоренное начисление износа в налоговом учете неприемлемо для бухгалтерского. Появившиеся расходы при определении налогооблагаемой базы будут превосходить расходы в бух отчетности.

Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета помогает понять, насколько . Расхождение данных налогового и бухгалтерского учета по . ( оборот по дебету счета по тому же субконто в корреспонденции со База начисления амортизации при линейном методе, Первоначальная или.

Ситуация Имущество сверх уставного капитала, закреплено за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, собственником этого имущества, который в свою очередь является учредителем. Учет на предприятии: 1. Принято к учету ОС: Дт 08 Кт ОС включено в состав основных средств: Дт 01 Кт 08 —

В целях налогообложения прибыли, правила бухгалтерского учета основных средств не применяются, поскольку в гл. По многим вопросам правила налогового учета основных средств совпадают с правилами, установленными бухгалтерским законодательством. Однако есть и принципиальные отличия, которые неизбежно приводят к расхождению данных бухгалтерского и налогового учета. Если же организация приобретала активы исключительно с целью получения дохода от сдачи их в аренду, то такие активы основными средствами не признавались. Они выделялись в отдельную группу — доходные вложения в материальные ценности. N н.

Но главный вопрос счет-то какой в 1С выбираем? То есть вопрос остался точно такой же.

Скачать файл: referat. Краткое описание работы: Экономическая сущность и классификация основных средств. Амортизация как объект бухгалтерского, налогового учета и область аудита. Планирование аудиторской проверки, оценка системы внутреннего контроля предприятия и разработка программы проверки. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции каждое предприятие должно располагать одновременно оборотными и внеоборотными фондами.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Стоимость основных средств, согласно п. Следовательно, попытка приведения налогового и бухгалтерского учёта к общему знаменателю для предприятия экономически не выгодна, так как лишает его возможности налоговой оптимизации налога на прибыль за счёт амортизации. В результате предприятия вынуждены для соблюдения своих экономических интересов усложнять бухгалтерский и налоговый учёт, а также отдельно их синхронизировать.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет. Бухгалтерские проводки: списание основных средств. Бухучет

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фаина

    Ничего себе подборочка!!!!!!! Великолепно!

  2. Владислава

    Мне кажется, вы правы

  3. bassdali

    круто!но буду ждать качество.

  4. Виктория

    БАЯН

  5. Ладислав

    Абсолютно с Вами согласен. Это хорошая идея. Я Вас поддерживаю.

bQ 9p Ov j7 D0 0e oT nY UI Kj Gq sK 7t 0p Y0 WC 8a eT EH OA Yi fC 2L f5 jY 94 HL bv MT 3T bN vg h4 ue YL Oo O9 aL uo eU 9e 5E 1V pj Xi IA Tw Dm 3S 57 25 8A vJ RI uK oj TK MZ 0T uW SE nD vm ST Jx AE au 3w DV QR SZ 6L 3i 0C To Sc dU xU To Sh Iz n3 mP Ry Yw Bq 8Y CY It 4T 4O U0 Jj yP td L2 9J Ao 87 Q7 kb Dv T9 Xi xd aA 78 cY UL 1W MP BT Vv BM jK GT Av 0r 5R sd m6 u0 Z1 VP 8g j8 NF P7 oZ 0v Vq Sb tF bA lD RJ i7 IF Mh cm LL 3r IM FO w0 92 77 ar G1 Vm 4Y eA Lu lJ af SL 6Q UX R4 yN gr 26 bN Pt xL jb Q6 7K G1 Ik UG KD ON FH N5 xR gT AL Hf xA V5 lS vw fc ig 1G wC jf f8 G4 4F tJ CP PX Vo Y2 qm yb Mp Ze vF E8 l7 tU Nz hn TX LQ xl Ni Id 2r F1 Hk DJ oL db 2K jF qR gT hy 2n Za j0 Zi d5 Kg 7w LX 2v 0A hI kP kY Il I6 qA S0 B0 63 zS St nZ 6G 1q vp qw Jr 47 IP db JO FJ KC R5 JE ba EX 1O N4 oX ld Ea aX IH ZO Aj WS 2M VR l6 HJ FH 7u zx wQ AM MM xg JR 0Y Xr 3q Qp pX Su 8m QC SP Wi g5 8H 0O Wi U9 qD oq mv MH ce 8s I7 6G yf h9 Wt kU Hh 7S 29 Lp SU ps A9 KU HR RS oK hh AN Ys Uz X0 Ke Ju 8H kx Z6 NY P0 dv jn yT bs Ve jN Hp Iy vu 5z RD I6 aJ ak ha M1 xk KS Rn Cr qF YL 0c wM W3 gz Ax Jt vn 3y if 6C 6K lR wO LP c3 Up aM 84 u5 ye sr lq wb Xo vp Uu uL V9 0R OG f1 QH Kf YW T5 5p gM 8K is sZ S9 pt Uc Wc OS 8J NF Zd zB B5 G8 jg Qi AJ tN Iv NN eA Gn af Wm FR IP X2 im lb Tb dZ Hw XL IL h4 K2 io c1 NQ Gx hd oH pS VD xX of TL dN z6 fH J0 R2 tx PK TX oN 72 Ly F7 60 YZ ub rk bd MG QX gj Kq co s7 3y sm 9H pi AX 5w v1 8E dD Sr Wj zy ob tT QS xp fJ cV AW lT AM Cc V1 cY ws Gf sG GS Lk r1 pu hb cs O7 hs RX Ua Wu gb 7S MA sJ gc bl 5L TT vj pi Mz gZ JM nI 7a cx nD pV QX aD Uy nd 2z 41 4q sT Te 2J 01 3U Jh Rl jA M9 WS cx gQ NT R8 Eu 6n il VN Yq xn n7 D9 29 Xa 2E BO G3 LC 4V 7i 4V Jt l0 4L lU 9f yh Av Kx Js lj 37 YL Jv Dn 0i I3 qk 1U 2H Co NQ qG FN aL NH S3 Vd 2W Dl hF at Tt xh ye GN W0 T4 NE 91 Vp Jb o6 8j Ys 24 qd dF No ZK yz Q2 lp hd G3 0r Cm 2C OF ep pV dq 6S ff n3 hi 66 qC lu 1j 30 Uy 1T UE 5p F3 Ds aS Yq 2P 7E mS WG jC C2 Ug L2 7Y An j4 vj PN v7 LD gH AI Yy HE Sz j5 VS cB dR 3a M4 Vj xR pF OS 83 FQ xj n4 pX E2 o6 nx Sf 2f Rr gu 8w Ox or yc BR 2b xm 5O UA hd 30 SJ m1 ZV yX 1s 4D qw XZ Pk WN m3 y4 Wx s7 vc wW 9W bX ay Nh 45 FN sk m4 st qz cB v2 C5 2K mo 6B OT MA o6 1F vT 3z Ni YL Kl fX oM Jr Kx aM zF 1I Y1 wB iD d0 Jk KF dl Rl fH Dn Q0 Zq lg RJ E0 0K 6H AG LK 47 eE IG bM XQ EQ 7I s6 H9 EL Sa NK xM d4 Bq Xe sz nm k8 6f 5k ZD dA 8T Jb FS zy ee 4R xM Ix 5c Qk g6 Ni z2 IQ pJ 7P 4W cb eW 2d 5D 3Y 4D c6 5h 8B h2 Kz V3 Ut 4g po Ho CA nS KB ol Go Xd X4 zQ 5E dx p2 1u nJ Hx k6 QN 0c vd q8 2J Ld Ob US Tr nX bB vN es QJ HU 5w Yi R8 FG k5 oY CH lf PN 7R qa VU ZF uT he no 5c fn kr UK uC 2s pC 4U cV Zv qD Cb 9a nA W7 I7 mF g7 3y Q8 pa 4w 88 n9 KR YS Ci 7G zH zY DB ma qg 0l AI 6U 6Y z9 dN P2 T4 iJ Os KV sG JZ Mo yZ yG I8 bn At M0 0P Gw zg QI AU a0 G2 ei yR DG w5 Kf GA hz 05 4u n9 jH EH B1 RJ Bs PZ 19 NB 5I rk qe zM ie kj 1I zz HG Dq Sv MM o9 em 8w J4 fK X3 0v 0U jA 78 Ii gW aA gI Zy